Займы и кредиты сегодня и завтра: учет и налоги (новые правила, сложные вопросы)

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ ПОЛУЧЕННЫМ

1. Бухгалтерский учет займов (кредитов) полученных: нормативная база, сложные ситуации
   • ФСБУ 15 / 2008 «Учет расходов по займам и кредитам»: основные правила, нюансы. Сравнительный анализ ФСБУ 15 / 2008 и МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам»
   • Признание расходов в виде процентов в бухгалтерском учете
   • Отражение в бухгалтерском учете беспроцентных займов
   • Начисление процентов по кредитам и займам в бухгалтерском учете
   • Займы и кредиты, полученные на инновацию и модернизацию производства
   • Займы и кредиты на экологические цели
   • Учет дополнительных расходов по кредитам и займам
   • Информация о долговых обязательствах, подлежащая раскрытию в бухгалтерской отчетности
   • Отражение порядка учета полученных займов и кредитов в учетной политике
2. Налоговый учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам (сложные случаи)
   • Порядок признания в налоговом учете расходов в виде процентов по долговым обязательствам (ст. 269 НК)
   • Контролируемые сделки, контролируемая задолженность
   • Условия, при которых непогашенная задолженность не признается в налоговом учете
   • В каких случаях непогашенная задолженность может быть признана контролируемой по суду
   • Нормирование процентов по кредитам при совершении сделки между взаимозависимыми лицами
   • Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами
   • Особенности признания расходов в виде процентов по «пандемическим» кредитам
3. Различия между бухгалтерским и налоговым учетом займов и кредитов полученных
   • Налогооблагаемые временные разницы и отложенные налоговые обязательства
   • Вычитаемые временные разницы и отложенные налоговые активы при кассовом методе учета доходов

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО ЗАЙМАМ ВЫДАННЫМ

1. Бухгалтерский учет займов выданных: нормативная база, сложные ситуации
   • Основные положения ФСБУ 19 / 2002 «Учет финансовых вложений»
   • Отражение в бухгалтерском учете процентов по предоставленным займам
   • Учет возврата выданного займа у займодателя
   • Информация по предоставленным займам, подлежащая раскрытию в годовой бухгалтерской отчетности
2. Налоговый учет доходов в виде процентов по предоставленным займам
   • Налоговый учет процентов по займам выданным (ст. 271 НК)
   • Упущенная выгода при предоставлении беспроцентных займов
3. НДС и доходы в виде процентов по предоставленным займам
   • Начисленные проценты (освобожденный оборот)
   • Раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации