НОВЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ В УСЛОВИЯХ ТОТАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Тренды налогового контроля в посткарантинном периоде: что прогнозируют налогоплательщики
- Технологии налогового контроля на вооружении ФНС: практика 2020 года, стратегия до 2022 года
- Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике (АСК НДС-2, АСК ККТ, ИС «Маркировка», ЕГАИС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», «АИС Налог-3» и пр.): как устроены и работают, как взаимодействуют между собой, какие требования предъявляют к налогоплательщику
- Риск-ориентированный подход в ФНС: критерии отбора налогоплательщиков для проверок
- Как работают методики ФНС по оценке рисков для сегмента рынка (отрасли): результаты пилотных проектов
- Формирование «профиля» недобросовестного налогоплательщика для целей назначения выездной проверки
- Взаимодействие ФНС с банками, Росфиннадзором, Росреестром, Рострудом (обмен информацией, формирование запросов и пр.)
- Курс на повышение числа компаний – участников налогового мониторинга
- Управление налоговыми рисками в компании: комплексные решения
- Внешние и внутренние факторы налоговых рисков
- Какая налоговая оптимизация признана сегодня ФНС «агрессивной»
- Пределы допустимого в налоговом планировании: за чем важно следить, чтобы обезопасить компанию и ее должностных лиц от возможных претензий налоговых органов
- Самоидентификация и оценка налогоплательщиком рисков назначения выездной налоговой проверки: методики от ФНС и практика компаний
- Основные способы минимизации налоговых рисков и неагрессивные методы налоговой оптимизации
- Как синхронизировать работу юридической, финансовой и бухгалтерской служб компании для выявления и минимизации налоговых рисков
КАК УБЕРЕЧЬ БИЗНЕС ОТ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ: ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
- Доктрина необоснованной налоговой выгоды на вооружении ФНС и судов: как она работает сегодня (на материалах судебной практики). Признаки необоснованной налоговой выгоды налогоплательщика
- Ст. 54.1 НК РФ в действии: правоприменительная и судебная практика
- Как налоговые органы доказывают наличие умысла в действиях налогоплательщика
- Проявление должной осмотрительности при работе с контрагентами (кейсы от практиков)
- Факторы риска при выборе контрагентов. Требования к должной осмотрительности через призму ст. 54.1 НК РФ
- Правила проверки контрагента: источники информации, необходимые и достаточные действия
- Как оценить риски компании с помощью информационных ресурсов ФНС
- В каких случаях следует проверять контрагентов второго и последующих звеньев и как их вычислить
- Как и что проверять у контрагента (наличие регистрации, данные отчетности, оценка реальности операций и пр.)
- Как самостоятельно оценить риски работы с контрагентом с помощью информационных ресурсов ФНС
- Инструменты снижения налоговых рисков при работе с контрагентами
- Оценка проявления должной осмотрительности судами (кейсы из судебной практики)
- Законные пределы осмотрительности налогоплательщика: закон о персональных данных, закон о коммерческой тайне, режим налоговой тайны
- Обоснование деловой цели сделки
- Презумпция наличия деловой цели. Признаки отсутствия деловой цели
- Экономическая оправданность расходов, документальное подтверждение и «обеспечительное» обоснование деловой цели как способы защиты от претензий (разбираем конкретные случаи)
- Способы самопроверки наличия деловой цели в условиях договоров и в документальном оформлении операций
- Деловая цель сделки в решениях судов по налоговым спорам: что взять на заметку
- Налоговые аспекты договорной работы
- Договорная работа с учетом последних изменений в НК РФ и в ГК РФ
- Налоговая добросовестность при заключении договоров как способ минимизации налоговых рисков
- Учет налоговых рисков при определении существенных условий договора. Налоговозначимая информация в договоре
- Налоговые «оговорки» и их оформление в договорах
- Договоры и сделки, привлекающие особое внимание налоговых органов
- Способы предупреждения и профилактики налоговых рисков по наиболее распространенным договорам (возмездного оказания услуг, подряда, аренды, займа и кредита и пр.)
- Особенности предупреждения налоговых рисков: при совершении посреднических сделок; при импорте; при заключении абонентского договора, смешанного договора; в связи с обеспечительным платежом и пр.
- Иные потенциальные зоны повышенного налогового риска (маркетинговые услуги; реклама; выполнение работ с привлечением субподрядных организаций; возвраты товаров; выплаты по лицензионным договорам, в т.ч. за рубеж; уплата процентов; сделки внутри группы; агентские и логистические услуги)
- Налоговая переквалификация сделок по результатам проверки: практика ФНС, защитные меры налогоплательщика
- Налоговые последствия сделок, совершенных с нарушениями норм гражданского и налогового права
- Налоговая и гражданско-правовая квалификация сделки. Принцип автономии налогового права
- Налоговые последствия признания сделки недействительной
- Налоговые последствия реституции или отсутствия реституции
- Мнимые и притворные сделки и их налоговые последствия. Налоговая реконструкция притворных сделок
- Налоговые последствия сделки с юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной
- Налоговые последствия ошибок, допущенных при оформлении документов, подтверждающих исполнение договоров (актов, накладных и т.п.). Требования к первичным документам
- Налоговые последствия прекращения обязательств (отступное, зачет, новация, расторжение договора)
- Прощение (списание) долга между юрлицами: налоговые риски сторон. Налоговые риски при взыскании штрафов
- Гражданско-правовой спор как способ защиты от налоговой переквалификации договора
- Дробление бизнеса: что важно учесть при реструктуризации/реорганизации компании
- Структурирование бизнеса группы лиц: меры налоговой безопасности, работающие в 2020 году (как доказать деловую цель реорганизации)
- Критерии искусственного дробления (позиция контролирующих органов и судов)
- Защита от претензий в получении необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (правовые инструменты, рекомендации налогового адвоката)
- Обзор судебной практики по спорным налоговым вопросам в связи с дроблением бизнеса
- Ликвидация: общее понятие, правовые и налоговые последствия прекращения деятельности юридического лица.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: КАК ОНИ УСТРОЕНЫ И ЧТО ОЖИДАЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В 2021 ГОДУ
- Виды проверок: что и как будет проверять ФНС и как подготовиться к проверкам
- Превентивные организационные меры налогоплательщика на допроверочной стадии по минимизации рисков претензий ФНС
- Камеральная проверка: как инспекторы изучают декларацию и какие документы они не вправе истребовать
- В каких случаях и по каким критериям назначается выездная проверка
- Встречные проверки: как защищать права от незаконного сбора доказательств
- Специальные виды проверок (проверки законности льгот по СОИДН, выявление нарушений в связи с использованием офшорных юрисдикций, проверки операций аффилированных с компанией офшорных фирм и пр.)
- Запрос информации о бенефициарных владельцах и как на него реагировать. Как бенефициарам и связанным с ними должностным лицам организации избежать привлечения к субсидиарной ответственности по налогам (советы из практики)
- Убыточные, зарплатные, недоимочные и прочие комиссии: критерии отбора, применяемые ФНС. Аргументы для защиты от претензий, предъявляемых комиссиями (примеры из практики, рекомендации налогоплательщику)
- Действия налогоплательщика в ходе проверок. Выбор и построение линии защиты (тактические решения)
- Специальные налоговые проверки взаимозависимых лиц
- Контроль операций между взаимозависимыми лицами в ходе специальных проверок: что и как ищут проверяющие
- Формальные и содержательные критерии взаимозависимости
- Как налогоплательщику доказать, что наличие взаимозависимости не повлияло на налоговые обязательства участников сделки
- Какие упредительные меры налогоплательщика позволят снизить налоговые риски по внутригрупповым сделкам
- Выездная: как она проводится, что нужно знать о полномочиях проверяющих и как вести себя в ходе проверки
- «Домашняя работа» налоговых органов (предпроверочный анализ) в рамках подготовки к выездной проверке
- Можно ли избежать выездной проверки и что следует предпринять, если она уже назначена
- Регламент проведения выездной проверки: как налогоплательщику контролировать ход проверки на каждом ее этапе
- Процедуры в ходе проверки (осмотр помещений; истребование и выемка документов и предметов; изъятие электронных носителей информации и пр.): как на них правильно реагировать и как оспорить протоколы
- Типичные ошибки и нарушения налоговых органов в ходе проверки: за что «зацепиться» налогоплательщику
- Какие требования проверяющих являются незаконными и как им противостоять
- Назначение экспертизы. Как оспорить неблагоприятное экспертное заключение (советы адвоката)
- Подача уточненных деклараций в ходе проверки и после ее завершения: позиции налоговых органов и судов
- Типичные ошибки налогоплательщиков в ходе выездной проверки: как ничего не упустить
- Допросы и опросы свидетелей: как работают проверяющие и как подготовить персонал (рекомендации эксперта)
- Использование свидетельских показаний в доказывании умышленного уклонения организации от уплаты налогов
- «Дефекты» протокола допроса свидетелей и критерии допустимости доказательств, полученных по результатам допроса
- Оспаривание протоколов допросов: тактические приемы, судебная практика
- Мастер-класс от налогового адвоката: как подготовить свидетеля к допросу и противодействовать уловкам инспектора на допросе
- Результаты проверки: действия и решения налогового органа, ответные действия налогоплательщика по защите от претензий
- О чем говорить с руководителем налогового органа при рассмотрении материалов налоговой проверки
- Подготовка письменных возражений на акт налоговой проверки: практические рекомендации
- Корректировка по результатам выездной проверки налоговых обязательств, выявленных в ходе камеральной проверки. Определение размера действительных налоговых обязательств (налоговая реконструкция): позиция ФНС и судов
- Доначисления по результатам проверок (вменение налогоплательщику недоимок по налогам): аргументы для оспаривания
- Дополнительные мероприятия налогового контроля по итогам проверки: условия назначения, порядок проведения. Типичные нарушения, допускаемые проверяющими в ходе допмероприятий
- Досудебная процедура административного обжалования решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц. Подготовка к защите на досудебной стадии
- Особенности обжалования действий и решений налоговых органов в ходе проверки
- Обжалование в вышестоящем налоговом органе: плюсы и минусы. Обжалование уже вступившего в силу решения
- Перспектива взыскания судебных издержек как инструмент налоговой медиации
- Совместные проверки ФНС с правоохранительными органами (МВД, прокуратурой, Следственным комитетом): правила и особенности проведения
ЗАЩИТА ОТ ПРЕТЕНЗИЙ В СПОРАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
- Досудебный порядок урегулирование налоговых споров: новеллы законодательства, случаи из практики
- Досудебная процедура административного обжалования решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц. Подготовка к защите на досудебной стадии
- Особенности обжалования действий и решений налоговых органов в ходе проверки
- Обжалование в вышестоящем налоговом органе: плюсы и минусы. Обжалование уже вступившего в силу решения
- Судебный порядок оспаривания решений налоговых органов (процессуальные вопросы)
- Порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений налоговых органов и их должностных лиц в судах общей юрисдикции
- Правила, процедуры и сроки обжалования претензий налоговых органов в арбитражных судах
- Исковое заявление. Документы, прилагаемые к исковому заявлению
- Рассмотрение налоговых споров в судах по нормам материального права
- Критерии допустимости, относимости, достоверности и достаточности доказательств, представленных сторонами на рассмотрение суда по налоговым спорам. Использование судом доказательств, полученных вне налоговой проверки
- Особенности оспаривания в суде отдельных решений налоговых органов (о доначислении и взыскании обязательных платежей; о возмещении НДС; о получении необоснованной налоговой выгоды и пр.)
- Оспаривание решений судов по сделкам, признанным недействительными по иску налоговых органов
- Можно ли с контрагента взыскать свои налоговые недоимки: судебная практика
- Арбитражная практика 2017–2020 гг. по налоговым спорам: в каких случаях налогоплательщикам удавалось убедить суд в своей правоте
- Примеры оригинальных процессуальных шагов налогоплательщика (обмен опытом)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
Спикеры
директор по организационному развитию ООО «Эталон-Инвест» (входит в ГК «Эталон»)
адвокат, судебно-экономический эксперт, председатель совета Фонда независимых консультантов и экспертов, автор книг и статей по вопросам управления налоговыми обязательствами, управления рисками и юридической техники, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты Москвы (в отставке)
к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании "Пепеляев Групп"
директор Департамента по налогам и сборам "Арконик Россия". Член Экспертного совета при Комитете по бюджету и налогам Государственной Думы РФ, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики ТПП РФ, член Ассоциации дипломированных сертифицированных бухгалтеров Великобритании (ACCA). Имеет 20-летний опыт работы в области налогообложения и финансовой отчетности, в том числе в международной финансовой отчетности (IFRS и US GAAP), международном налогообложении и налоговом сопровождении сделок M&A. До прихода в «Арконик» (ранее «Алкоа Россия») работал в центральном аппарате Федеральной налоговой службы России, а затем на руководящих должностях в компаниях «большой четверки» (KPMG и Deloitte&Touche). Автор многочисленных статей по российскому и международному налогообложению.