Зарплата, пособия, НДФЛ, страховые взносы в 2021 году

Программа

Особенности трудовых отношений в 2021 году как следствие событий 2020 года
- Дистанционная (удаленная) работа: постоянная и временная
- Изменение условий трудовых договоров в экстренном порядке
- Электронный документооборот внутри компании
- Особенности режима труда дистанционных работников
- Особенности оплаты труда
- Использование в служебных целях оборудования, принадлежащего работнику
Учет рабочего времени для целей оплаты труда – необходимый минимум
- Базовые понятия: норма рабочего времени, режим работы и график – единство и различия
- Табельный учет: цели и задачи. Типичные ошибки
- Учет отработанного времени (поденный, недельный и суммированный) – понятие, цели введения
Заработная плата: установление, начисление, выплата
- Определение и составные части заработной платы: постоянная и переменная
- МРОТ: размер и состав в 2021 году с учетом Постановлений Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 № 38-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П и др.
- Окладная система оплаты труда. Особенности применения окладов при суммированном учете рабочего времени: допустимые варианты, типичные ошибки
- Доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных: оплата сверхурочных часов, работы в выходные и праздничные дни, в ночное время. Применение на практике Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П
- Премирование в свете трудового и налогового законодательства. Премии стимулирующие, поощрительные, поздравительные (социальные): особенности налогообложения, учета в среднем заработке, отражения в отчетности
- Индексация заработной платы: требования к ЛНА
- Сроки выплаты заработной платы: увязка требований ТК РФ с практикой (мифы и реальность)
- Авансовый способ выплаты заработной платы: достоинства, недостатки, типичные ошибки
Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях
- Расчетный период
- Периоды, исключаемые из расчета. Учет «нерабочих дней» в расчетном периоде
- Выплаты, включаемые в средний заработок
- Включение в средний заработок премий: общие правила, судебная практика
- Корректировка среднего заработка с учетом повышения (индексации) зарплаты
Служебные поездки работников: командировки и разъездной характер работы
- Оформление
- Оплата времени нахождения в командировке: средний заработок и (или) заработная плата
- Компенсации: возмещение командировочных расходов. Суточные
- Особенности выплат при разъездном характере работы
Отпуска в 2021 году
- Очередность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика?
- Сроки выплаты отпускных. Ждать ли изменений?
- Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
- Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
Дополнительные дни отдыха – особенности предоставления и оплаты
- Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом
- «Донорские» дни
- Дни для прохождения диспансеризации
Удержания из заработной платы: обязательные и по инициативе работодателя
- Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
- Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм
- Взыскание: возможности и ограничения
Гарантии при увольнении в свете Постановлений Конституционного Суда РФ
- Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работника, по инициативе работодателя, по причинам, не зависящим от воли сторон трудового договора
- Выходное пособие и сохранение среднего заработка при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации (статья 178 ТК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 19.12.2018 № 45-П)
- Размер выходного пособия, если в первом месяце после увольнения есть праздничные дни (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 № 34-П)
- Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в свете Постановления КС РФ № 38-П от 25.10.2018. Полная и пропорциональная компенсация с соблюдением требований ТК РФ
- Удержания излишне выплаченных отпускных при увольнении: типичные ошибки, судебная практика, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
- «Электронная трудовая книжка»: практика применения
Страховые выплаты за счет средств ФСС России в 2021 году
- «Прямые выплаты» – особенности работы
- Ограничения размеров пособий: минимальные и максимальные. Временные правила назначения пособия из МРОТ
- Карта «МИР» – кому и когда необходима
- Сохранение права на получение пособия при работе на условиях неполного рабочего времени. Судебная практика
Страховые взносы: расчет, уплата, отчетность в 2021 году
- Предельная величина базы, тарифы – общие и пониженные. Новые тарифы для МСП – правила применения
- Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Выплаты, освобожденные от обложения
- Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Дополнительные тарифы, если работник «на удаленке» и (или) в «нерабочие дни»
- Сроки уплаты страховых взносов. Отсрочка и рассрочка – для кого?
- Отчетность по страховым взносам в налоговые органы, в ПФР: виды, формы, сроки представления
Налог на доходы физических лиц: сложные вопросы исчисления и уплаты
- Обзор изменений с 2021 года: причины, цели, применение на практике
- Налоговый статус физического лица
- Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Очередность предоставления вычетов. Права и обязанности налоговых агентов. Решение вопросов в нестандартных ситуациях. Может ли налоговый агент «перестраховаться»?
- Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. Срок, в течение которого необходимо произвести возврат
- Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение корректировок в учете и в отчетности
- Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика
- Новая форма 6-НДФЛ: особенности и варианты заполнения, спорные ситуации, контрольные соотношения
- Ответственность налоговых агентов
Ответы на вопросы, практические рекомендации

Спикеры

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Воробьева Елена Вячеславовна

к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц