Резервы в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году: сложные вопросы формирования и отражения

РЕЗЕРВЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ

1. Нормативная база формирования и отражения в отчетности оценочных обязательств. Практика применения ПБУ 8 / 2010
2. Оценочные обязательства как резервы предстоящих расходов
   • Отличие резервов по оценочным обязательствам от оценочных резервов в бухгалтерском учете
   • Критерии признания оценочных обязательств в бухгалтерском учете
   • Условия, необходимые для формирования оценочных обязательств в бухгалтерском учете
   • Виды оценочных обязательств на примерах (по реструктуризации бизнеса; по убыточным договорам; по непредвиденным изменениям законодательства; на участие в судебном разбирательстве; по предстоящим выплатам по итогам года; по гарантийному ремонту и обслуживанию; по охране окружающей среды и пр.)
   • Алгоритмы определения величины оценочных обязательств в различных ситуациях, возникающих в связи с событиями до отчетной даты
   • Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств
3. Формирование обязательных резервов в бухгалтерском учете
   • Резерв под снижение стоимости ТМЦ
   • Резерв по сомнительным долгам: порядок проведения инвентаризации дебиторской задолженности; порядок списания дебиторской задолженности
   • Резерв на отпуска и вознаграждения по итогам за год
   • Резерв под обесценение финансовых вложений: отражение в учетной политике, документальное оформление, отражение в бухгалтерской отчетности

РЕЗЕРВЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ

1. Резервы в налоговом учете как элементы налоговой учетной политики организации
2. Резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК)
   • Порядок формирования резерва сомнительных долгов
   • Инвентаризация сумм резерва в конце отчетного периода
   • Возможность переноса остатка неиспользованного резерва на следующий год
   • Отражение в учетной политике для целей налогообложения
3. Резерв на оплату предстоящих отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (ст. 324.1 НК)
   • Способ резервирования
   • Порядок расчета предельной суммы отчислений в резерв
   • Остаток резерва, переходящего на следующий год
   • Отражение в учетной политике для целей налогообложения
4. Резерв на ремонт ОС (ст. 260 п.2 и ст. 324 НК)
   • Порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт ОС
   • Резерв на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта
   • Документальное подтверждение расходов на ремонт ОС
   • Отражение в учетной политике для целей налогообложения
5. Резерв на гарантийный ремонт (ст.267 НК). Предельный размер отчислений в резерв
6. Резерв на НИОКР (ст. 262 НК)
7. Ответы на вопросы, практические рекомендации