НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2021 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ
- Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина и ФНС по вопросам исчисления и уплаты НДС
- Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
- условные единицы
- премии, скидки, бонусы покупателям
- уступка права требования
- безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в том числе в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в том числе без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
- списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации)
- Момент определения налоговой базы:
- определение момента отгрузки товаров, в т. ч. по договорам с особым переходом права собственности
- определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
- налогообложение авансов и предоплат
- Требования к счетам-фактурам. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
- Вычеты
- в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
- исчисление трехлетнего периода при применении п.1.1 ст.172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
- применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)
- Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
- раздельный учет затрат, формирование учетной политики
- применение правила 5%
- определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
- заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
- особенности при реализации работ (услуг) не на территории РФ
- Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
- Исполнение обязанностей налогового агента
- аренда госимущества;
- работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг);
- приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ
- Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС
- Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
- Порядок признания доходов
- реализация товаров (в т. ч. недвижимости);
- реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
- внереализационные доходы
- Признание расходов
- Общие принципы признания расходов (ст.252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
- Признание отдельных видов прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
- Внереализационные расходы (безнадежные долги, проценты по займам и кредитам)
- Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
- Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
- Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
- Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст.54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина и ФНС)
- Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2021 ГОДУ
- Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика
- Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
- Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина и ФНС
- Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
- Неотделимые улучшения арендованного имущества
- Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
Спикеры
заместитель генерального директора ИКГ "АйСиГрупп", независимый эксперт. Автор книг: "Годовой отчет", "НДС: практика исчисления", "Основные средства" и др.
к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза». Автор многих книг по учету и налогообложению, многочисленных публикаций в периодических изданиях для бухгалтеров