Налоговые обязательства и временные разницы: учет по обновленному ПБУ 18/02 в разъяснениях специалиста

Формат мероприятия: Семинар
Дата:
Форма участия: Онлайн
Организатор: ИРСОТ
Место проведения: Москва
  1. Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18 / 02)
    • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
    • Постоянные и временные разницы
    • Формирование постоянных и отложных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
    • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 / 02
    • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18 / 02
  2. Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)
    • Уточнение определения текущего налога на прибыль
    • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
    • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
    • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
    • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
    • Новые правила признания отложенных налогов
    • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
    • Уточнение порядка применения ПБУ 18 / 02 участниками КГН
    • Возможность добровольного применения изменений в ПБУ 18 / 02 в 2019 году
  3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
    • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
    • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
    • Особые случаи определения налоговой стоимости
    • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
    • Признание текущего и отложенного налога
    • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
    • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период
  4. Пошаговый алгоритм расчета отложенных налогов
    • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, выбытие (поступление) и / или погашение (возникновение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
    • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
    • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
    • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
    • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
  5. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Спикеры

Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Документ об обучении

Участникам, успешно завершившим обучение,
выдается Удостоверение о повышении квалификации (образец на фото).

Сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам
До начала мероприятия осталось...
 
 
 

Стоимость

Онлайн участие
9 900 р.
9 405 р. - цена у нас*

Трансляция ведется в прямом эфире с перерывами на кофе-паузы и обед.

Время работы: начало в 9:30, окончание — между 17:00 и 18:00 (по московскому времени)

    Онлайн слушателям предоставляется:
  • учебно-методические материалы в электронном виде. Материалы доступны для просмотра, печати и скачивания на персональные компьютеры и мобильные устройства;
  • возможность задавать вопросы лектору;
  • удостоверение о повышении квалификации установленного образца.
СКИДКИ: Скидка 15% при участии более одного слушателя от организации!

*специальная цена не распространяется на Москву и МО.

Договор и счёт будут напрямую от организатора мероприятия.

ООО "АУ" является региональным агентом Института развития современных образовательных технологий. Оформляя участие в образовательном мероприятии через нас, Вы получаете скидку, а мы - бонус за приведённого слушателя.

Регистрация

Данные участника

Указывается в документе об обучении
участника
Форма участия
Откуда Вы узнали о нас?